¿Qué necesito saber para cancelar una factura según los lineamientos del SAT? 👀

Aquí te explicamos cada uno de los rubros además de compartirte enlaces de mayor información. La información completa podrás validarla desde la página oficial de SAT o bien dando click en el siguiente enlace:

ACTUALIZACIÓN FACTURACIÓN 4.0 👈🏻


Así mismo te sugerimos auxiliarte siempre de tu contador o persona encargada de llevar las cuestiones fiscales del condominio.


¿Si emití una factura o CFDI con la versión 3.3, al solicitar la cancelación ¿es necesario indicar el motivo de cancelación o solo aplica para la versión 4.0?

A partir del 1 de enero de 2022 será requerido señalar el motivo por el cual se cancela el comprobante, esto aplica a todas las versiones de la factura o CFDI.

CÓDIGOS Y RAZONES DE CANCELACIÓN

📌 CÓDIGO 01: Comprobante emitido con errores CON relación

Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se debe reexpedir. En este caso, primero se sustituye la factura y cuando se solicita la cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada.

Ejemplo:

El 18 de noviembre el contribuyente Juan Pérez emitió la factura “A” con folio fiscal 6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, al revisar la factura días después, se percata que contiene un error en la clave de producto o servicio, por lo cual, debe cancelarla.



PROCEDIMIENTO:

Primero deberá emitir una nueva factura*, que subsane el error cometido y sustituya al comprobante “A”, relacionándolo en el nodo “CfdiRelacionados” con la clave “04” Sustitución de CFDI previos.

FACTURA B con folio fiscal: 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2


Posteriormente se deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “A” y es necesario indicar como motivo de cancelación la clave “01” Comprobantes emitidos con errores con relación, y deberá ingresar la información del folio fiscal de la factura relacionada, es decir, la FACTURA B con folio fiscal: 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2 en el recuadro emergente.

📌 CÓDIGO 02: Comprobante emitido con errores SIN relación

Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada.


Ejemplo:


José López realizó la prestación de un servicio profesional el día 18 de octubre de 2021 y emitió la factura “XY” con folio fiscal 9FE42A72-125X-11EC-9A25- 055FA357C89F registrando la información del receptor de forma incorrecta (se equivocó de cliente), por tal motivo requiere cancelarla.


PROCEDIMIENTO:


José deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “XY”, registrando como motivo de cancelación la clave “02” Comprobantes emitidos con errores SIN relación.

Posteriormente, deberá emitir un nueva factura o CFDI con los datos correctos del receptor del comprobante.

📌 CÓDIGO 03: No se llevó a cabo la operación en el apartado Motivo de cancelación.

Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación-

Ejemplo 1:

Emití una factura previa al pago de mi proveedor/cliente/otros y no se llevó a cabo la transacción (no se pagó) y no ha sido entregada al mismo. ¿para cancelarla tendré que relacionarla primero a la factura que la sustituye?

R= Se podrá realizar la solicitud de cancelación registrando en el apartado motivo de cancelación, la clave "02" Comprobante emitido con errores sin relación.
Posteriormente se deberá emitir el comprobante fiscal con los datos correctos y registrar la clave “04” (Sustitución de las facturas o CFDI previos) relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye.

Ejemplo 2:

Jesús González se dedica a la elaboración de muebles de madera y emitió la factura “A1” con folio fiscal 87AA3C57-6F5C-422B-A33C-43YYY7228DCA, por un presupuesto solicitado, sin embargo, no se concretó la venta por falta de materias primas, por lo que necesita cancelar la factura emitida.

PROCEDIMIENTO:


Jesús deberá solicitar la cancelación de la factura “A1” a través del servicio Cancela y recupera tus facturas, disponible en el Portal del SAT, o bien, a través de los servicios de un PAC (Proveedor de Certificación Autorizado) registrando como motivo de cancelación la** clave “03” No se llevó a cabo la operación.**

📌 CÓDIGO 04: Operación nominativa (individual) relacionada en la factura global.

El emisor deberá solicitar la cancelación de la factura global y registrar como motivo de cancelación la clave "04" Operación nominativa relacionada en la factura global.
Posteriormente se deberá emitir el comprobante fiscal global sin considerar el comprobante de operaciones con el público en general de la operación que se factura de manera nominativa.

Por último, se deberá generar la factura nominativa (individual) solicitada por el cliente.

Ejemplo:

La contribuyente María Hernández se dedica a la venta de productos escolares y de papelería en general, por las operaciones realizadas con el público en general del mes de octubre de 2021 emitió el día 3 de noviembre la factura global “123” con folio fiscal C0XXXBF4-076C-1234-8E06-BC298D053996.

El día 4 de noviembre se presenta uno de sus clientes que le realizó una compra de artículos escolares el 31 de octubre y solicita la factura nominativa de dicha compra.

PROCEDIMIENTO:


María de los Remedios Aguilar deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “123”, registrando como motivo de cancelación la clave “04” Operación nominativa relacionada en una factura global.
Posteriormente deberá generar el comprobante fiscal global sin considerar el importe de la operación por la cual se solicita la factura de manera nominativa.
Por último, emitirá la factura nominativa solicitada por su cliente.

Actualizado el: 16/05/2022